Как получить льготы от государства?

Налоговый вычет - это льгота, предоставленная государством гражданам, заплатившим подоходный налог при продаже имущества, а также построившим или купившим жилье. Получить вычеты можно несколькими способами.

ПРОДАЖА НЕДВИЖИМОСТИ. КАК ВЕРНУТЬ ВЫЧЕТ?

Продавая имущество, мы платим 13%-ный налог на доходы физического лица (НДФЛ). Но часть этих средств можно вернуть в виде вычета, уменьшив таким образом налогооблагаемую базу. Сумма вычета не может превышать 1 млн руб. и не связана с количеством продаваемых объектов.

Пример: Гражданин в течение 2009 года продал две квартиры: одну за 3 млн руб., а вторую за 5 млн руб. - и получил доход в размере 8 млн руб. Имущественный вычет составляет 1 млн руб. Значит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) теперь нужно уплатить с 7 млн руб.: 7 млн руб. х 13% = 910 тыс. руб. (размер НДФЛ).

Таким образом, вычет при продаже жилья дает возможность платить меньше налогов, но получить назад живые деньги нельзя.

Примечание: При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, имущественный вычет не предоставляется, так как доходы в этом случае не подлежат налогообложению. Данное правило распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. (ч.4 чт.5 Закона № 368-ФЗ).

Чтобы получить вычет, необходимо обратиться в налоговые органы.

Порядок действий следующий:

  • заполнить и подать декларацию;
  • самостоятельно рассчитать налог;
  • заплатить налог.

Налоговая декларация предоставляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (то есть если вы продали имущество в 2010 г., то надо подать документ до 30.04.2011 г.).
Общая сумма налога, исчисленная на основе декларации, уплачивается по месту жительства лица в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть за доходы, полученные в 2010 г., надо заплатить до 15.07.2010 г.

ПОКУПКА-СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ И ПОЛУЧЕНИЕ ВЫЧЕТА

При покупке или строительстве жилого объекта государство вернет налогоплательщику 13% его НДФЛ в пределах 2 млн руб.

Пример: Приобретая жилое помещение стоимостью выше 2 млн руб., покупатель может вернуть 260 тыс. руб.:
2 млн руб. х 13% = 260 тыс. руб.
Соответственно, если квартира стоит 1 млн руб., то вернут 130 тыс. руб.:
1 млн руб. х 13% + 130 тыс. руб.

Воспользоваться правом на вычет можно только единожды, и сделать это вправе лишь те лица, которые платят НДФЛ (например, у неработающих пенсионеров и студентов такого права нет, так как налог на доходы физических лиц с пенсий и стипендий в России не удерживается).

При приобретении жилья вычет можно получить через налоговые органы либо у работодателя.

Вычет через налоговые органы

Если вы решили получить вычет таким способом, то придется дождаться окончания налогового периода (года).

Например, вы приобрели квартиру в 2009 г., значит, для получения вычета через налоговый орган нужно подать все необходимые документы до 30 апреля 2010 г.

Документы, необходимые для получения вычета:

  • налоговая декларация (форма 3-НДФЛ), а также справка с работы по форме 2-НДФЛ;
  • при строительстве или приобретении жилого дома (в том числе неоконченное строительство) или доли в нем - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем;
  • при приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче, подтверждающее право собственности;
  • при приобретении земельных участков, предоставленных для ИЖС, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые помещения, - документы, подтверждающие право собственности на земельный участок или долю в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю в нем. Как сказано в Налоговом кодексе, получить вычет при приобретении земельного участка под ИЖС можно только после получения свидетельства о праве собственности на дом;
  • документы, подтверждающие ваши расходы: квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца, расписки и т.д. Перечень является открытым;
  • если покупка связана с целевым кредитом, то необходимо также предоставить кредитный договор и все приложения и дополнения к нему.

Получив все необходимые документы, инспектор должен их проверить, на что законом отведено три месяца. После проверки налоговый орган обязан сообщить плательщику о факте излишнего удержания налога не позднее одного месяца со дня его обнаружения (п.3 ст.78 НК РФ).

После получения сведений от инспекции вы должны подать заявление о возврате долга и дать реквизиты учреждения, куда следует перечислить вычет. На основании вашего заявления инспекция обязана в течение двух недель со дня его регистрации принять решение о возврате излишне взысканной суммы (п.2 ст.79 НК РФ). Возврат суммы излишне уплаченного налога производят в течение месяца со дня подачи заявления о возврате (п.9 ст.78 НК РФ).

Вычет через работодателя

Для получения вычета через работодателя можно не дожидаться окончания налогового периода. Но идти в налоговый орган все равно придется, так как необходимо получить документ, подтверждающий право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет.

Для этого необходимо собрать тот же пакет документов, что и в предыдущем случае, и отдать их в налоговый орган. Налоговики должны подтвердить право на вычет в течение 30 календарных дней.
Если вы работаете у нескольких работодателей, то получить вычет можно только у одного из них по вашему выбору. Как правило, выбирают то место, где зарплата больше.

Один из недостатков такого способа возврата денег - необходимость повторно обращаться в налоговый орган за подтверждением права на вычет, если он не был получен полностью в текущем году.
К слову, если вы получали деньги через налоговую инспекцию, но остаток вычета хотели бы забрать через работодателя, то можете это сделать - каких-либо ограничений нет.

ДЛЯ СПРАВКИ:

В имущественном вычете откажут:
  •  если оплата расходов на строительство или приобретение жилого помещения или земельного участка  производилась за счет средств работодателей или иных лиц;
  •  если расходы произведены из средств материнского (семейного) капитала, за счет выплат, предоставленных из  средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;
  •  если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между  физическими лицами, являющимися взаимозависимыми, к которым относятся супруги, родители, дети и т.д.  (ст.20 НК РФ).

    

НЕДВИЖИМОСТЬ И ЦЕНЫ, № 26 (379)